განმარტა: რა არის პანდორას დოკუმენტები და რატომ აქვს მათ მნიშვნელობა?

ეს არის 11,9 მილიონი გაჟონილი ფაილი 14 გლობალური კორპორატიული სერვისის ფირმისგან, რომლებმაც დააარსეს 29000-მდე კომპანია და კერძო ტრესტი არა მხოლოდ გაურკვეველ საგადასახადო იურისდიქციებში, არამედ ისეთ ქვეყნებში, როგორიცაა სინგაპური, ახალი ზელანდია და შეერთებული შტატები, კლიენტებისთვის მთელს მსოფლიოში. სამყარო.

დოკუმენტები შედგება 12 მილიონი დოკუმენტისგან 14 კომპანიისგან ოფშორულ საგადასახადო სამოთხეში 29000 ოფშორული კომპანიისა და ტრასტის მფლობელობის დეტალებით.

სულ მცირე 380 ინდოელი ეროვნების ადამიანია პანდორას დოკუმენტებში . ამათგან, ამ ვებსაიტზე ამ დრომდე აქვს გადამოწმებული და დადასტურებული დოკუმენტები, რომლებიც დაკავშირებულია 60-მდე გამოჩენილ პიროვნებასთან და კომპანიასთან. რას აკეთებენ პანდორას ქაღალდები ამბობთ ამ ობიექტებზე? ასევე, თუ ტრასტები უკანონო არ არის, რაზეა გამოძიება?

რა არის პანდორას დოკუმენტები?

ეს არის 11,9 მილიონი გაჟონილი ფაილი 14 გლობალური კორპორატიული სერვისის ფირმისგან, რომლებმაც დააარსეს 29000-მდე კომპანია და კერძო ტრესტი არა მხოლოდ გაურკვეველ საგადასახადო იურისდიქციებში, არამედ ისეთ ქვეყნებში, როგორიცაა სინგაპური, ახალი ზელანდია და შეერთებული შტატები, კლიენტებისთვის მთელს მსოფლიოში. სამყარო.

ეს დოკუმენტები ეხება კერძო ოფშორულ ტრასტებში „დასახლებული“ (ან განთავსებული) აქტივების საბოლოო მფლობელობას და ინვესტიციებს, მათ შორის ნაღდი ფულის, აქციების და უძრავი ქონების საკუთრებას, რომლებსაც ფლობენ ოფშორული სუბიექტები. პანდორას დოკუმენტებში სულ მცირე 380 ინდოელი ეროვნების ადამიანია. ამათგან, ამ ვებსაიტზე ამ დრომდე აქვს გადამოწმებული და დადასტურებული დოკუმენტები, რომლებიც დაკავშირებულია 60-მდე გამოჩენილ პიროვნებასთან და კომპანიასთან. ეს არის მიმდინარე გამოძიება.

რას გვიჩვენებს პანდორას დოკუმენტები?

პანდორას დოკუმენტები ცხადყოფს, თუ როგორ ქმნიან მდიდრებმა, ცნობილმა და ცნობილმა ადამიანებმა, რომელთაგან ბევრი უკვე იყო საგამოძიებო უწყებების რადარში, ქმნიან კომპლექსურ მრავალშრიანი ნდობის სტრუქტურებს ქონების დაგეგმვისთვის, იურისდიქციებში, რომლებიც თავისუფლად რეგულირდება საგადასახადო მიზნებისთვის, მაგრამ დამახასიათებელია. ჰერმეტული საიდუმლოების კანონებით.

მიზნები, რისთვისაც იქმნება ტრასტები, ბევრია და ზოგიც ნამდვილი. მაგრამ ნაშრომების შესწავლა ასევე გვიჩვენებს, თუ როგორ არის მრავალის მიზანი ორმხრივი: მე) დამალონ თავიანთი რეალური ვინაობა და დაშორდნენ ოფშორულ სუბიექტებს ისე, რომ საგადასახადო ორგანოებისთვის თითქმის შეუძლებელი გახდეს მათთან დაკავშირება და, II) ინვესტიციების - ნაღდი ფულის, აქციების, უძრავი ქონების, ხელოვნების, თვითმფრინავების და იახტების - კრედიტორებისა და სამართალდამცავების დასაცავად.

რით განსხვავდება პანდორა პანამის დოკუმენტებისა და სამოთხის დოკუმენტებისგან?

პანამის და სამოთხის დოკუმენტები ძირითადად ეხებოდა ოფშორულ სუბიექტებს, რომლებიც შექმნილ იქნა ფიზიკური პირებისა და კორპორაციების შესაბამისად. Pandora Papers-ის გამოძიებამ აჩვენა, თუ როგორ შექმნეს ბიზნესებმა ახალი ნორმა, მას შემდეგ, რაც ქვეყნები იძულებულნი გახდნენ, გამკაცრდნენ ხრახნები ასეთ ოფშორულ სუბიექტებზე ფულის გათეთრების, ტერორიზმის დაფინანსებისა და გადასახადებისგან თავის არიდების მზარდი შეშფოთებით.

️ წაიკითხეთ საუკეთესოსაგამოძიებო ჟურნალისტიკაინდოეთში. გამოიწერეთ Indian Express e-Paper აქ.

პანდორას დოკუმენტები ჭრის კორპორატიულ ფარდას და ცხადყოფს, თუ როგორ ნაყოფიერად გამოიყენება ტრასტები ოფშორულ კომპანიებთან ერთად, რომლებიც შექმნილია ინვესტიციების და სხვა აქტივების შესანახად ბიზნეს ოჯახებისა და ულტრა მდიდარი პირების მიერ. ტრასტები შეიძლება შეიქმნას ცნობილ საგადასახადო თავშესაფრებში, როგორიცაა სამოა, ბელიზი, პანამა და ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები, ან სინგაპურში ან ახალ ზელანდიაში, რომლებიც გვთავაზობენ შედარებით საგადასახადო უპირატესობებს, ან თუნდაც სამხრეთ დაკოტაში აშშ-ში, ყველაზე დიდ ეკონომიკაში.

რა არის ნდობა?

ტრასტი შეიძლება შეფასდეს, როგორც ფიდუციარული შეთანხმება, სადაც მესამე მხარე, რომელსაც მოიხსენიებენ როგორც მეურვე, ფლობს აქტივებს იმ პირების ან ორგანიზაციების სახელით, რომლებიც ისარგებლებენ მისგან. იგი ძირითადად გამოიყენება ქონების დაგეგმვისა და მემკვიდრეობის დაგეგმვისთვის. ის ეხმარება დიდ ბიზნეს ოჯახებს გააერთიანონ თავიანთი აქტივები - ფინანსური ინვესტიციები, აქციები და უძრავი ქონება.

ტრასტი მოიცავს სამ ძირითად მხარეს: „დამფუძნებელი“ - ის, ვინც აყალიბებს, ქმნის ან აფორმებს ნდობას; „რწმუნებული“ - ის, ვინც ფლობს აქტივებს „მოსახლის“ მიერ დასახელებული ადამიანების სასარგებლოდ; ხოლო „ბენეფიციარები“ - რომლებსაც აქტივების სარგებელი გადაეცა.

ტრესტი არ არის ცალკე იურიდიული პირი, მაგრამ მისი იურიდიული ბუნება მომდინარეობს 'რწმუნებულისგან'. ზოგჯერ „მოსახლე“ ნიშნავს „მფარველს“, რომელსაც აქვს უფლებამოსილება გააკონტროლოს რწმუნებული და მოხსნას მეურვე და დანიშნოს ახალი.

არის თუ არა ტრასტის შექმნა ინდოეთში, ან ერთ ოფშორში/ქვეყნის გარეთ, უკანონო?

არა. ინდური ტრასტების აქტი, 1882 წ., აძლევს იურიდიულ საფუძველს ტრასტის კონცეფციას. მიუხედავად იმისა, რომ ინდოეთის კანონმდებლობა არ თვლის ტრასტებს, როგორც იურიდიულ პირს/პირს, ისინი აღიარებენ ტრასტს, როგორც რწმუნებულის ვალდებულებას, მართოს და გამოიყენოს ტრესტში ჩადებული აქტივები „ბენეფიციარების“ სასარგებლოდ. ინდოეთი ასევე აღიარებს ოფშორულ ტრასტებს, ანუ სხვა საგადასახადო იურისდიქციებში შექმნილ ტრასტებს.

თუ ეს კანონიერია, რაზეა გამოძიება?

ეს ძალიან სწორი კითხვაა. მართალია, ტრესტების შექმნის ლეგიტიმური მიზეზები არსებობს - და ბევრი მათგანი ადგენს მათ ნამდვილი ქონების დაგეგმვისთვის. ბიზნესმენს შეუძლია „ბენეფიციარებს“ დაუწესოს პირობები, რომ მიიღონ შემოსავალი, რომელსაც ანაწილებს რწმუნებული ან მემკვიდრეობით მიიღონ აქტივები მისი გარდაცვალების შემდეგ.

მაგალითად, კომპანიაში წილების განაწილებისას ოთხი და-ძმის სათქმელად, მამის პრომოუტერმა დააწესა პირობები, რომ ძმას შეუძლია მიიღოს დივიდენდი აქციებიდან და მოითხოვოს აქციების მფლობელობა, მაგრამ არ გაყიდოს იგი პირველი უარის უფლების შეთავაზების გარეშე. დანარჩენი სამი და-ძმა. ეს შეიძლება იყოს ოჯახის შიგნით საწარმოს საკუთრების უზრუნველყოფა.

მაგრამ ტრასტებს ზოგიერთი ასევე იყენებს, როგორც საიდუმლო სატრანსპორტო საშუალებას უკანონოდ მიღებული ფულის გასაჩერებლად, შემოსავლების დასამალად გადასახადებისგან თავის არიდების, სიმდიდრის დასაცავად, კრედიტორებისგან, რომლებსაც დიდი თანხები ერიცხება, და ზოგჯერ დანაშაულებრივი ქმედებებისთვის. ამას Indian Express-ის გამოძიება ადასტურებს.

მაშ, რატომ იქმნება ტრასტები? და რატომ საზღვარგარეთ? რა უნდა იცოდეთ ასევე?

საზღვარგარეთის ტრასტები გვთავაზობენ გასაოცარ საიდუმლოებას კონფიდენციალურობის შესახებ მკაცრი კანონების გამო იმ იურისდიქციაში, სადაც ისინი მოქმედებენ. ბევრი რამ არის დამოკიდებული ოფშორული ტრასტის შექმნის განზრახვაზე - და თუ გადასახადის მუშაკს შეუძლია მიაწოდოს მტკიცებულება, რომელიც მიუთითებს ტრასტის არაკეთილსინდისიერ განზრახვაზე, მაშინ სასამართლოები მიდრეკილნი არიან. მხარი დაუჭიროს საგადასახადო დეპარტამენტს გადასახადების აღდგენის მცდელობაში.

გამოძიებიდან გამომდინარე, რამდენიმე ძირითადი უსიტყვო მიზეზი, რის გამოც ადამიანები ქმნიან ტრესტებს, არის:

ი) შეინარჩუნოს განცალკევება: ბიზნესმენები ქმნიან კერძო ოფშორულ ტრასტებს, რათა დაპროექტონ მათი პირადი აქტივებისგან განცალკევება. ტრასტის „მოსახლე“ (ის, ვინც აყალიბებს/ ქმნის/ ავტორებს) აღარ ფლობს აქტივებს, რომლებსაც ის ათავსებს ან „ასახლებს“ ტრესტში. ამ გზით ის ამ აქტივებს კრედიტორებისგან იზოლირებს.

ეს საუკეთესოდ აისახება მაგალითით: უძრავი ქონების პრომოუტერი აყალიბებს ოფშორულ ტრასტს, რომელიც ზის ოთხი ოფშორული სუბიექტის თავზე, რომლებსაც აქვთ გარკვეული აქტივები. ახლა, კერძო კაპიტალის ინვესტორები უძრავი ქონების ჯგუფის სხვადასხვა სუბიექტებს გადააქვთ ეროვნული კომპანიების სამართლის ტრიბუნალში გაკოტრების კანონის შესაბამისად. ასე აკეთებენ სახლის მყიდველებს, რომლებმაც ინვესტიცია მოახდინეს ამ კომპანიის საცხოვრებელ საკუთრებაში. მაგრამ პანდორას დოკუმენტები აჩვენებს, რომ პრომოუტერმა ათობით მილიონი დოლარის აქტივები გადაიტანა ტრესტში, დელიში პოლიციის საჩივრების ფონზე, მისი უცხოელი ინვესტორების მიერ, რომლებიც ამტკიცებენ, რომ თანხები ას მეტ მილიონ დოლარს მიაქვს. ოფშორულ ტრესტში გადატანილი მისი სიმდიდრე დაცულია კრედიტორებისგან.

ii) ნადირობა გაძლიერებულ საიდუმლოებაზე: ოფშორული ტრასტები სთავაზობენ გაძლიერებულ საიდუმლოებას ბიზნესმენებს, მათი რთული სტრუქტურების გათვალისწინებით. ინდოეთის საშემოსავლო გადასახადის დეპარტამენტს შეუძლია მიაღწიოს საბოლოო ბენეფიციარ მფლობელებს მხოლოდ ფინანსური გამოძიების სააგენტოსთან ან საერთაშორისო საგადასახადო ორგანოსთან ინფორმაციის მოთხოვნით ოფშორულ იურისდიქციებში. ინფორმაციის გაცვლას შეიძლება თვეები დასჭირდეს.

iiii) მოერიდეთ გადასახადს დაგეგმვის ნიღაბში: ბიზნესმენები თავს არიდებენ თავიანთი NRI შვილების დაბეგვრას მათი აქტივებიდან მიღებული შემოსავლების გადაცემით ყველა აქტივის ტრესტში გადაცემით. აქტივების საკუთრება ეკისრება ტრასტს და ვაჟი/ქალიშვილი, რომელიც არის მხოლოდ „ბენეფიციარი“, არ ექვემდებარება რაიმე გადასახადს ტრასტიდან შემოსავალზე.

ბევრ ბიზნეს ოჯახში ბავშვებს ერთი ფეხი აქვთ საზღვარგარეთ, ამიტომ ოჯახის პატრიარქები სულ უფრო ხშირად უყურებენ ტრესტებს, რათა უზრუნველყონ აქტივების უპრობლემოდ გადაცემა მათი შვილების ხელში.

iv) მოემზადეთ ქონების გადასახდელისთვის: არსებობს გავრცელებული შიში, რომ ქონების გადასახადი, რომელიც გაუქმდა ჯერ კიდევ 1985 წელს, როდესაც რაჯივ განდი პრემიერ მინისტრი იყო, სავარაუდოდ მალე ხელახლა შემოვა. ტრესტების წინასწარ შექმნა, ბიზნეს ოჯახებს ურჩიეს, დაიცავს მომავალ თაობას სიკვდილის/მემკვიდრეობის გადასახადის გადახდისგან, რომელიც 85 პროცენტს აღწევდა მისი ამოქმედებიდან სამ ათწლეულზე მეტი ხნის განმავლობაში (The Estate Duty Act, 1953). . მიუხედავად იმისა, რომ ინდოეთს ახლა არ აქვს სიმდიდრის გადასახადი, უმეტეს განვითარებულ ქვეყნებს, მათ შორის აშშ-ს, დიდ ბრიტანეთს, საფრანგეთს, კანადასა და იაპონიას, აქვთ ასეთი მემკვიდრეობის გადასახადი.

ქ) მოქნილობა კაპიტალის მიერ კონტროლირებად ეკონომიკაში: ინდოეთი არის კაპიტალით კონტროლირებადი ეკონომიკა. ფიზიკურ პირებს შეუძლიათ წელიწადში მხოლოდ 0,000 ინვესტიცია განახორციელონ ინდოეთის სარეზერვო ბანკის ლიბერალიზებული ფულადი გზავნილების სქემის (LRS) ფარგლებში. ამის დასაძლევად, ბიზნესმენებმა გადააკეთეს NRI-ები და FEMA-ს პირობებში NRI-ებს შეუძლიათ წელიწადში 1 მილიონი აშშ დოლარის გადარიცხვა თავიანთი მიმდინარე წლიური შემოსავლის გარდა, ინდოეთის ფარგლებს გარეთ. გარდა ამისა, საგადასახადო განაკვეთები საზღვარგარეთულ იურისდიქციებში გაცილებით დაბალია, ვიდრე ინდოეთში პერსონალური I-T განაკვეთის 30% და დამატებით გადასახადები, მათ შორის სუპერ მდიდრებისთვის (მათ, ვისაც წლიური შემოსავალი აქვს 1 მილიონ ლარზე მეტი).

vi) NRI კუთხე: ოფშორული ტრასტები, როგორც უკვე აღვნიშნეთ, აღიარებულია ინდოეთის კანონმდებლობით, მაგრამ იურიდიულად, ტრასტის ქონებისა და შემოსავლის მფლობელები არიან რწმუნებულები - არა 'მოსახლე' ან 'ბენეფიციარები'. . NRI-ის რწმუნებული ან ოფშორული რწმუნებული, რომელიც იღებს ინსტრუქციებს სხვა საზღვარგარეთული „მფარველის“გან, უზრუნველყოფს მათ დაბეგვრას ინდოეთში მხოლოდ მათი მთლიანი შემოსავალი ინდოეთიდან.

ბოლო დროს NRI-ები საშემოსავლო გადასახადის დეპარტამენტის უფრო დიდი კონტროლის ქვეშ არიან; ისინი იღებდნენ შეტყობინებებს გასული წლების მათი არარეზიდენტის სტატუსის დასადასტურებლად, რათა შეემოწმებინათ, გააკეთეს თუ არა საჭირო „უცხოური აქტივების“ გამჟღავნება იმ წლებში, როდესაც ისინი ჩვეულებრივ რეზიდენტები იყვნენ ინდოეთში.

შესაძლებელია თუ არა ოფშორული Trusts-ის ხილვა, როგორც რეზიდენტი ინდოელი საგადასახადო მიზნებისთვის?

არსებობს დაბეგვრის გარკვეული ნაცრისფერი სფეროები, სადაც საშემოსავლო გადასახადის დეპარტამენტი ეწინააღმდეგება ოფშორულ ტრასტებს. მას შემდეგ, რაც 2015 წლის შავი ფულის (გაურკვეველი უცხოური შემოსავალი და აქტივები) და საგადასახადო აქტის დაწესება არსებობდა, რეზიდენტი ინდოელები - თუ ისინი არიან 'მოსახლეები', 'რწმუნებულები' ან 'ბენეფიციარები' - უნდა აცნობონ თავიანთი საგარეო ფინანსური ინტერესები და აქტივები. NRI-ებს არ მოეთხოვებათ ამის გაკეთება - მიუხედავად იმისა, რომ, როგორც ზემოთ აღინიშნა, I-T დეპარტამენტი გარკვეულ შემთხვევებში უგზავნიდა შეტყობინებებს NRI-ებს.

I-T დეპარტამენტმა შეიძლება განიხილოს ოფშორული ტრასტი ინდოეთის რეზიდენტად საგადასახადო მიზნებისთვის, თუ რწმუნებული არის ინდოეთის რეზიდენტი. იმ შემთხვევებში, როდესაც რწმუნებული არის ოფშორული სუბიექტი ან NRI, თუ საგადასახადო დეპარტამენტი ადგენს, რომ რწმუნებული იღებს ინსტრუქციებს რეზიდენტი ინდიელისგან, მაშინ ასევე ტრასტი შეიძლება ჩაითვალოს ინდოეთის რეზიდენტად საგადასახადო მიზნებისთვის. მაგალითად, ერთ შემთხვევაში, ინდოელი სიმდიდრის მენეჯერი დაინიშნა 'მფარველად' (მეურვეზე ზედამხედველობის უფლებამოსილებით) ოფშორული ტრასტის მიერ, რის გამოც ღია ფანჯარა დარჩა გადასახადის მუშაკისთვის.

ᲒᲐᲣᲖᲘᲐᲠᲔᲗ ᲗᲥᲕᲔᲜᲡ ᲛᲔᲒᲝᲑᲠᲔᲑᲡ: