განმარტა: Big Tech-ის დაბეგვრა, სადაც ის იღებს მოგებას

კონსენსუსის ფონზე, რომ დიდი მრავალეროვნული კომპანიები თავიანთ მოგებას დაბალ საგადასახადო იურისდიქციებში ატარებენ, 136-მა ქვეყანამ, ინდოეთის ჩათვლით, მოაწერა ხელი ისტორიულ შეთანხმებას მინიმალური კორპორატიული გადასახადის აღსრულების შესახებ. გადახედეთ გარიგებას, რატომ იგრძნობოდა საჭიროება და გამოწვევები ინდოეთისა და სხვა ქვეყნებისთვის მის განხორციელებაში.

ეს ნაბიჯი არის განვითარებადი კონსენსუსის ნაწილი, რომ დიდი მრავალეროვნული კომპანიები ატარებენ მოგებას დაბალ საგადასახადო იურისდიქციებში, რათა თავიდან აიცილონ გადასახადების გადახდა.

მსოფლიოს ქვეყნების უმრავლესობამ ხელი მოაწერა ისტორიულ პაქტს, რომელიც შეიძლება აიძულოს მრავალეროვნულ კომპანიებს გადაიხადონ გადასახადის სამართლიანი წილი იმ ბაზრებზე, სადაც ისინი მუშაობენ და იღებენ მოგებას. პარასკევს შეთანხმდნენ ას ოცდათექვსმეტი ქვეყანა, მათ შორის ინდოეთი მინიმალური კორპორატიული გადასახადის განაკვეთის აღსასრულებლად 15%-ს და მსხვილი კომპანიების მოგების დაბეგვრის სამართლიან სისტემას ბაზრებზე, სადაც ისინი იღებენ. კენია, ნიგერია, პაკისტანი და შრი-ლანკა ჯერ არ შეუერთდნენ შეთანხმებას.

ეს ნაბიჯი არის განვითარებადი კონსენსუსის ნაწილი, რომ დიდი მრავალეროვნული კომპანიები ატარებენ მოგებას დაბალ საგადასახადო იურისდიქციებში, რათა თავიდან აიცილონ გადასახადების გადახდა. ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაცია (OECD), რომელიც ძირითადად განვითარებულ ეკონომიკებს აერთიანებს, ათი წლის განმავლობაში ხელმძღვანელობდა მოლაპარაკებებს კორპორატიული გადასახადის მინიმალურ განაკვეთზე. მრავალმხრივ კონვენციას მომავალ წელს მოეწერება ხელი.

ყველაზე დიდი გავლენა სავარაუდოდ დიდ ტექნიკურ კომპანიებზეა, რომლებმაც ძირითადად აირჩიეს დაბალი გადასახადების იურისდიქციები თავიანთი ოპერაციების სათაო ოფისისთვის.

რა გადაწყვეტილებებია მიღებული?

გადაწყვეტილებები ეფექტურად რატიფიცირებს OECD-ის ორსაფეხურიან პაკეტს, რომელიც მიზნად ისახავს უზრუნველყოს, რომ მსხვილი მრავალეროვნული საწარმოები (MNEs) გადაიხადონ გადასახადი იქ, სადაც ისინი მუშაობენ და იღებენ მოგებას.

• Pillar One მიზნად ისახავს უზრუნველყოს მოგების უფრო სამართლიანი განაწილება და საგადასახადო უფლებები ქვეყნებს შორის უმსხვილესი MNE-ების მიმართ, ციფრული კომპანიების ჩათვლით. ეს გამოიწვევს MNE-ებზე გარკვეული საგადასახადო უფლებების გადანაწილებას მათი მშობლიური ქვეყნებიდან ბაზრებზე, სადაც მათ აქვთ ბიზნესი და იღებენ მოგებას, მიუხედავად იმისა, ჰყავთ თუ არა ფირმებს იქ ფიზიკური ყოფნა.
• მეორე სვეტი ცდილობს დაადასტუროს კონკურენცია კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადზე, გლობალური მინიმალური კორპორატიული გადასახადის განაკვეთის მეშვეობით, რომელიც ქვეყნებს შეუძლიათ გამოიყენონ თავიანთი საგადასახადო ბაზების დასაცავად.

კორპორატიული გადასახადის 15%-იანი სართული 2023 წლიდან შევა, იმ პირობით, რომ ყველა ქვეყანამ გადაიტანა ასეთი კანონმდებლობა. ეს დაფარავს ფირმებს, რომელთა გლობალური გაყიდვები აღემატება 20 მილიარდ ევროს (23 მილიარდი აშშ დოლარი) და მოგების მარჟა 10% -ზე მეტი. 10%-ზე მეტი მოგების მეოთხედი შემოთავაზებულია გადანაწილდეს იმ ქვეყნებში, სადაც ისინი მიიღეს და იქ დაიბეგრონ.

ეს ნაბიჯი მოჰყვა ადრე შეთანხმებას G7 ეკონომიკებს შორის ლონდონში ივნისში. ორსაფეხურიანი გადაწყვეტა გადაეცემა G20-ის ფინანსთა მინისტრების შეხვედრას ვაშინგტონში 13 ოქტომბერს, შემდეგ კი G20-ის ლიდერთა მომდევნო სამიტზე რომში.

ორსაფეხურიანი გადაწყვეტა, სამიტ სინგანიას, პარტნიორი, Deloitte India-ის თანახმად, გამოიწვევს ყოველწლიურად 125 მილიარდი დოლარის დასაბეგრი მოგების გადანაწილებას და უზრუნველყოფს MNE-ების გადახდის მინიმუმ 15% გადასახადს ამის განხორციელების შემდეგ. გლობალურ მინიმალურ გადასახადზე კონსენსუსი პრაქტიკულად შეუძლებელს გახდის საგადასახადო კონკურენციას ქვეყნებს შორის ასეთი შესაძლებლობების შემცირებით უიშვიათეს გარემოებებში… საბოლოო ჯამში, ორსაფეხურიანი გადაწყვეტილებები უნდა ჩაითვალოს საუკუნოვანი საერთაშორისო საგადასახადო რეჟიმის მდგრადი გადახედვით. მთლიანად შეცვალოს საგადასახადო იურისდიქციებს შორის მოგების გლობალური განაწილების წესი.

რატომ მინიმალური განაკვეთი?

ახალი წინადადება მიზნად ისახავს MNE-ების შესაძლებლობების შეკუმშვას მოგების ცვლაში, რათა უზრუნველყონ, რომ ისინი გადაიხდიან თავიანთი გადასახადების ნაწილს მაინც იქ, სადაც ისინი აკეთებენ ბიზნესს. Shardul Amarchand Mangaldas & Co. პარტნიორის, Amit Singhania-ს თქმით, ორსაფეხურიანი გადაწყვეტა უზრუნველყოფს, რომ მსოფლიო კიდევ ერთხელ იქნება გლობალური, ყოველ შემთხვევაში, დაბეგვრის პრინციპების დაცვით და არა ტერიტორიული კანონების შესაბამისად.

მიმდინარე წლის აპრილში, აშშ-ს ხაზინის მდივანმა ჯანეტ იელენმა მოუწოდა მსოფლიოს 20 მოწინავე ქვეყანას გადაედგათ მინიმალური გლობალური კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის მიღების მიმართულებით. ამ დროისთვის გლობალური შეთანხმება კარგად მუშაობს აშშ-ს მთავრობისთვის. იგივე ეხება დასავლეთ ევროპის სხვა ქვეყნების უმეტესობას, მაშინაც კი, როდესაც ზოგიერთი დაბალი გადასახადის მქონე ევროპული იურისდიქცია, როგორიცაა ნიდერლანდები, ირლანდია და ლუქსემბურგი და ზოგიერთი კარიბის ზღვის აუზის კუნძულები, დიდწილად ეყრდნობა საგადასახადო განაკვეთების არბიტრაჟს MNC-ების მოსაზიდად.

წინადადებას ასევე აქვს გარკვეული მხარდაჭერა სავალუტო ფონდის მხრიდან. მიუხედავად იმისა, რომ ჩინეთს სავარაუდოდ არ ექნება სერიოზული წინააღმდეგობა აშშ-ს მოწოდებასთან დაკავშირებით, პეკინისთვის შეშფოთება იქნება ჰონგ კონგზე, მსოფლიოში სიდიდით მეშვიდე საგადასახადო თავშესაფარზე, ნათქვამია კვლევის მიხედვით, რომელიც ამ წლის დასაწყისში გამოქვეყნდა ადვოკატირების ორგანოს Tax Justice. ქსელი. გარდა ამისა, ჩინეთის გაფუჭებული ურთიერთობა აშშ-სთან შეიძლება შემაკავებელი იყოს მოლაპარაკებებში.

ვინ არიან სამიზნეები?

გარდა დაბალი საგადასახადო იურისდიქციებისა, წინადადებები მორგებულია გადასახადის დაბალი ეფექტური განაკვეთების მოსაგვარებლად, რომლებიც დაფარეს მსოფლიოს ზოგიერთი უმსხვილესი კორპორაციის მიერ, მათ შორის დიდი ტექნიკური კომპანიები, როგორიცაა Apple, Alphabet და Facebook, ისევე როგორც ისეთები, როგორიცაა Nike და Starbucks. .ეს კომპანიები, როგორც წესი, ეყრდნობიან შვილობილი კომპანიების რთულ ქსელებს, რათა მოგება გადაიტანონ ძირითადი ბაზრებიდან დაბალ საგადასახადო ქვეყნებში, როგორიცაა ირლანდია, ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები, ბაჰამის კუნძულები ან პანამა.

საგადასახადო მართლმსაჯულების ქსელის ანგარიშის მიხედვით, აშშ კარგავს წელიწადში თითქმის 50 მილიარდ დოლარს საგადასახადო მოტყუებით, გერმანია და საფრანგეთი ასევე ყველაზე დამარცხებულებს შორის არიან. ინდოეთის წლიური ზარალი კორპორაციული გადასახადების ბოროტად გამოყენების გამო 10 მილიარდ დოლარზე მეტია შეფასებული.

რა პრობლემები აქვს გეგმას?

გარდა ყველა ძირითადი ქვეყნის ერთსა და იმავე დონეზე მოხვედრის გამოწვევებისა, რადგან ეს არღვევს სუვერენის უფლებას გადაწყვიტოს ერის საგადასახადო პოლიტიკა, წინადადებას სხვა ხარვეზებიც აქვს. გლობალური მინიმალური განაკვეთი არსებითად წაართმევს ხელსაწყოს, რომელსაც ქვეყნები იყენებენ მათთვის შესაფერისი პოლიტიკის გასატარებლად. ასევე, მომავალი წლიდან კანონების შემოღება, რათა ის ძალაში 2023 წლიდან ამოქმედდეს, რთული ამოცანაა. გარიგება ასევე გააკრიტიკეს კბილების ნაკლებობის გამო: ჯგუფებმა, როგორიცაა Oxfam, განაცხადეს, რომ შეთანხმება არ დაასრულებს საგადასახადო სამოთხეებს.

სად დგას ინდოეთი?

ინდოეთი, რომელსაც ჰქონდა დათქმები გარიგებასთან დაკავშირებით, საბოლოოდ მხარი დაუჭირა მას პარიზში. ფინანსთა მინისტრმა ნირმალა სითჰარამანმა გასულ კვირას განაცხადა, რომ ინდოეთი ახლოს არის ორი სვეტის წინადადების სპეციფიკის გადაწყვეტასთან და დეტალების გადაწყვეტის ბოლო ეტაპებზეა.

ინდოეთი, სავარაუდოდ, შეეცდება დააბალანსოს თავისი ინტერესები, იმავდროულად ამტკიცებს, რომ გადასახადები საბოლოოდ სუვერენული ფუნქციაა. ინდოეთს შეიძლება მოუწიოს ციფრული გადასახადის ან გათანაბრების გადასახადის ამოღება, თუ გლობალური საგადასახადო შეთანხმება დასრულდება. OECD-მ განაცხადა, რომ მრავალმხრივი კონვენცია (MLC) ყველა მხარეს მოსთხოვს, მოხსნას ციფრული სერვისების ყველა გადასახადი და სხვა შესაბამისი მსგავსი ზომები ყველა კომპანიის მიმართ, და აიღონ ვალდებულება, არ შემოიღონ ასეთი ზომები მომავალში.

იმ საწარმოების მიერ წამოჭრილი გამოწვევების გადასაჭრელად, რომლებიც თავიანთ ბიზნესს ახორციელებენ ციფრული საშუალებებით და ახორციელებენ საქმიანობას ქვეყანაში დისტანციურად, მთავრობას აქვს „გათანაბრების გადასახადი“, რომელიც შემოიღო 2016 წელს. ასევე, IT აქტი შეიცვალა კონცეფციის შესატანად. მნიშვნელოვანი ეკონომიკური ყოფა ინდოეთში არარეზიდენტების შემთხვევაში საქმიანი კავშირის დამყარებისთვის.

ასევე, არსებობს შეშფოთება საინვესტიციო აქტივობაზე ამ გარიგების გავლენის შესახებ. The New York Times-მა 7 ოქტომბერს იტყობინება: ინდოეთმა, ჩინეთმა, ესტონეთმა და პოლონეთმა განაცხადეს, რომ მინიმალური გადასახადი შეიძლება ზიანი მიაყენოს მათ შესაძლებლობას მოიზიდონ ინვესტიციები სპეციალური სატყუარებით, როგორიცაა კვლევისა და განვითარების კრედიტები და სპეციალური ეკონომიკური ზონები, რომლებიც ინვესტორებს საგადასახადო შეღავათებს სთავაზობს.

Sitharaman-მა 2019 წლის 21 სექტემბერს გამოაცხადა კორპორატიული გადასახადების შემცირება შიდა კომპანიებისთვის 22%-მდე და ახალი შიდა მწარმოებელი კომპანიებისთვის 15%-მდე. საგადასახადო კანონების (შესწორება) აქტი, 2019 წ. ცვლის საშემოსავლო გადასახადის აქტს, 1961 წელს, რათა უზრუნველყოს შეღავათიანი გადასახადის განაკვეთი არსებული ადგილობრივი კომპანიებისთვის გარკვეული პირობებით. ასევე, არსებულ ადგილობრივ კომპანიებს, რომლებიც აირჩევენ შეღავათიანი დაბეგვრის რეჟიმს, არ მოეთხოვებათ მინიმალური ალტერნატიული გადასახადის გადახდა.

ბიულეტენი| დააწკაპუნეთ, რომ მიიღოთ დღის საუკეთესო ახსნა-განმარტებები თქვენს შემოსულებში

ეს, სხვა ზომებთან ერთად, შეფასდა, რომ ხაზინას ყოველწლიურად 1,45 მილიონი ლარი დაუჯდებოდა. ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი, დამატებითი გადასახადისა და შეღავათის ჩათვლით, ინდური შიდა კომპანიებისთვის არის დაახლოებით 25.17%.

მიუხედავად იმისა, რომ გადასახადები საბოლოო ჯამში სუვერენული ფუნქციაა და დამოკიდებულია ერის საჭიროებებზე და გარემოებებზე, მთავრობა ღიაა მონაწილეობა მიიღოს და ჩაერთოს გლობალურ დისკუსიებში კორპორატიული საგადასახადო სტრუქტურის ირგვლივ. ეკონომიკური განყოფილება შეისწავლის ახალი წინადადების დადებით და უარყოფით მხარეებს როგორც და როცა ის მოვა და შემდეგ მთავრობა მიიღებს ხედვას, თქვა მთავრობის მაღალჩინოსანმა. საშუალო კორპორატიული გადასახადის განაკვეთი შეადგენს დაახლოებით 29% არსებულ კომპანიებს, რომლებიც ითხოვენ რაიმე სარგებელს ან სხვას.

კიდევ ერთმა ოფიციალურმა პირმა თქვა, რომ ნიუ დელი პროაქტიულად თანამშრომლობს უცხოურ მთავრობებთან, რათა ხელი შეუწყოს და გააძლიეროს ინფორმაციის გაცვლა ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შეთანხმებების, საგადასახადო ინფორმაციის გაცვლის შეთანხმებებისა და მრავალმხრივი კონვენციების ფარგლებში, რათა დაფაროს ხარვეზები.

ᲒᲐᲣᲖᲘᲐᲠᲔᲗ ᲗᲥᲕᲔᲜᲡ ᲛᲔᲒᲝᲑᲠᲔᲑᲡ: