განმარტა: ჯო ბაიდენის რადიკალური საგადასახადო წინადადება

აშშ-ს ხაზინის მდივანმა ჯანეტ იელენმა მოუწოდა G20-ის ქვეყნებს გადავიდნენ გლობალური მინიმალური კორპორატიული გადასახადისკენ. რას შეიძლება ნიშნავდეს ეს ინდოეთისთვის, სხვა ეკონომიკებისთვის და კორპორაციებისთვის, რომლებიც სარგებლობენ დაბალი გადასახადების რეჟიმით?

აშშ-ს პრეზიდენტი ჯო ბაიდენი (AP ფოტო/ფაილი)

ომის გამოცხადებისას დაბალ საგადასახადო იურისდიქციებს მთელს მსოფლიოში, აშშ-ს ფინანსთა მინისტრმა ჯანეტ იელენმა მოუწოდა მსოფლიოს 20 მოწინავე ქვეყანას გადაადგილდნენ მინიმალური გლობალური კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის მიღების მიმართულებით. მისი თქმით, ამ ნაბიჯით ცდილობდა 30-წლიანი რბოლა ბოლოში შებრუნებულიყო, რომელშიც ქვეყნები მიმართავდნენ კორპორატიული გადასახადების შემცირებას მრავალეროვნული კორპორაციების მოსაზიდად.

კონკურენტუნარიანობა იმაზე მეტია, ვიდრე აშშ-ს სათაო ოფისის კომპანიები სხვა კომპანიებთან გლობალური შერწყმისა და შესყიდვის ტენდერში… ეს არის იმის უზრუნველყოფა, რომ მთავრობებს ჰქონდეთ სტაბილური საგადასახადო სისტემები, რომლებიც აგროვებენ საკმარის შემოსავალს ძირითად საზოგადოებრივ საქონელში ინვესტირებისთვის, თქვა ილენმა ვირტუალურ გამოსვლაში. ჩიკაგოს საბჭო გლობალურ საკითხებზე. მნიშვნელოვანია სხვა ქვეყნებთან მუშაობა, რათა ბოლო მოეღოს საგადასახადო კონკურენციის ზეწოლას და კორპორატიული საგადასახადო ბაზის ეროზიას, თქვა იელენმა, რაც მიუთითებს იმაზე, რომ აშშ იმუშავებს სხვა მოწინავე ეკონომიკებთან ჯგუფ 20-ში ამის მისაღწევად.

ბიულეტენი| დააწკაპუნეთ, რომ მიიღოთ დღის საუკეთესო ახსნა-განმარტებები თქვენს შემოსულებში

გეგმა და რატომ

აშშ-ს წინადადება ითვალისწინებს კორპორატიული გადასახადის 21%-იან მინიმალურ განაკვეთს, ქვეყნების შემოსავალზე გათავისუფლების გაუქმებასთან ერთად, რომლებიც არ აწესებენ მინიმალურ გადასახადს, რათა ხელი შეუშალონ მრავალეროვნული ოპერაციებისა და მოგების საზღვარგარეთ გადატანას. ერთ-ერთი მიზეზი, რის გამოც აშშ ამას უბიძგებს, არის მხოლოდ შიდა. ის მიზნად ისახავს გარკვეულწილად აუნაზღაუროს ნებისმიერი უარყოფითი მხარე, რომელიც შეიძლება წარმოიშვას ბაიდენის ადმინისტრაციის მიერ აშშ-ს კორპორაციული გადასახადის განაკვეთის შემოთავაზებული ზრდის შედეგად. შემოთავაზებული ზრდა 21%-დან 28%-მდე ნაწილობრივ გააუქმებს წინა ტრამპის ადმინისტრაციის მიერ კომპანიებზე გადასახადების განაკვეთების შემცირებას 35%-დან 21%-მდე 2017 წლის საგადასახადო კანონმდებლობის მიხედვით. რაც მთავარია, აშშ-ს წინადადება მოიცავს მინიმალურ გადასახადის გაზრდას, რომელიც შედიოდა ტრამპის ადმინისტრაციის საგადასახადო კანონმდებლობაში, 10,5%-დან 21%-მდე - საორიენტაციო მინიმალური კორპორატიული გადასახადის განაკვეთი, რომელიც ილენმა შემოგვთავაზა G20-ის სხვა ქვეყნებისთვის.

ეს ზრდა მოდის იმ დროს, როდესაც პანდემია ძვირი უჯდება მთავრობებს მთელს მსოფლიოში და ასევე ემთხვევა აშშ-ს 2.3 ტრილიონი დოლარის ინფრასტრუქტურის განახლების წინადადებას. საზღვარგარეთის კორპორაციულ შემოსავალზე მინიმალური გადასახადის დაწესების გეგმა ცდილობს, პოტენციურად გაუადვილოს კორპორაციებს შემოსავლების ოფშორში გადატანა. გლობალური კომპაქტი ამ საკითხთან დაკავშირებით, როგორც იელენმა განაცხადა, ამ დროისთვის კარგად მუშაობს აშშ-ს მთავრობისთვის. იგივე ეხება დასავლეთ ევროპის სხვა ქვეყნების უმეტესობას, მაშინაც კი, როდესაც ზოგიერთი დაბალი გადასახადის მქონე ევროპული იურისდიქცია, როგორიცაა ნიდერლანდები, ირლანდია და ლუქსემბურგი და ზოგიერთი კარიბის ზღვის აუზის კუნძულები, დიდწილად ეყრდნობა საგადასახადო განაკვეთების არბიტრაჟს MNC-ების მოსაზიდად.

რა უჯდებათ ქვეყნებს კორპორატიული გადასახადების ბოროტად გამოყენება

მყისიერი რეაგირება

იელენის გამოსვლა სწორედ მაშინ მოვიდა, როდესაც მსოფლიო ბანკისა და საერთაშორისო სავალუტო ფონდის (IMF) საგაზაფხულო შეხვედრები დაიწყო ვირტუალურ ფორმატში, რაც ფაქტობრივად შეიქმნა ამ საკითხზე ფართო დისკუსიებისთვის. ერთი დღის შემდეგ, ევროკომისიამ მხარი დაუჭირა მოწოდებას, მაგრამ განაცხადა, რომ გლობალური მინიმალური განაკვეთი უნდა გადაწყდეს ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაციაში - 37 განვითარებული ქვეყნის ჯგუფში განხილვის შემდეგ. ჩვენ ვაგრძელებთ ერთგულებას იმის უზრუნველსაყოფად, რომ ყველა ბიზნესმა, მათ შორის ციფრულმა, გადაიხადოს გადასახადის სამართლიანი წილი, სადაც ის სამართლიანად არის გადასახდელი, განუცხადა ევროკომისიის სპიკერმა დენ ფერიმ სამშაბათს გამართულ ბრიფინგზე, როდესაც იელენის წინადადებას ჰკითხეს. ერთი კვირის განმავლობაში იყო მხარდაჭერის განცხადებები ევროპული ქვეყნებიდან, მათ შორის გერმანიიდან და საფრანგეთიდან.

წინადადებას ასევე აქვს გარკვეული მხარდაჭერა სავალუტო ფონდის მხრიდან. მიუხედავად იმისა, რომ ჩინეთს არ ექნება სერიოზული წინააღმდეგობა აშშ-ს მოწოდებასთან დაკავშირებით, პეკინისთვის შეშფოთების ზონა იქნება ასეთი საგადასახადო დებულების გავლენა ჰონგ კონგზე - მეშვიდე უდიდესი საგადასახადო თავშესაფარი მსოფლიოში და უდიდესი აზიაში. საგადასახადო იუსტიციის ქსელის ადვოკატირების ორგანოს მიერ ამ წლის დასაწყისში გამოქვეყნებული კვლევა. გარდა ამისა, ჩინეთის გაფუჭებული ურთიერთობა შეერთებულ შტატებთან შეიძლება შემაკავებელი იყოს გლობალური საგადასახადო შეთანხმების შესახებ მოლაპარაკებებში.

სამიზნეები

დაბალი საგადასახადო იურისდიქციების გარდა, მინიმალური კორპორატიული გადასახადის წინადადება მორგებულია იმ გადასახადის დაბალ ეფექტურ განაკვეთებზე, რომლებიც დაფარავს მსოფლიოს ზოგიერთი უმსხვილესი კორპორაციის, მათ შორის ციფრული გიგანტების, როგორიცაა Apple, Alphabet და Facebook, ისევე როგორც ძირითადი კორპორაციები. როგორიცაა Nike და Starbucks. ეს კომპანიები, როგორც წესი, ეყრდნობიან შვილობილი კომპანიების რთულ ქსელებს, რათა ძირითადი ბაზრებიდან მოგება გადაიტანონ დაბალ გადასახადის ქვეყნებში, როგორიცაა ირლანდია ან კარიბის ზღვის აუზის ქვეყნები, როგორიცაა ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები ან ბაჰამის კუნძულები, ან ცენტრალური ამერიკის ქვეყნებში, როგორიცაა პანამა.

საგადასახადო მართლმსაჯულების ქსელის ანგარიშის თანახმად, აშშ-ს ხაზინა წელიწადში 50 მილიარდ დოლარს კარგავს საგადასახადო თაღლითობის გამო, გერმანია და საფრანგეთი ასევე ყველაზე დამარცხებულებს შორის არიან. მოხსენების თანახმად, ინდოეთის წლიური საგადასახადო ზარალი კორპორატიული გადასახადების ბოროტად გამოყენების გამო 10 მილიარდ დოლარზე მეტია შეფასებული.

Პრობლემები

გარდა ყველა ძირითადი ერის ერთსა და იმავე გვერდზე მოხვედრის გამოწვევებისა, განსაკუთრებით იმის გამო, რომ ეს არღვევს სუვერენის უფლებას გადაწყვიტოს ერის საგადასახადო პოლიტიკა, წინადადებას სხვა ხარვეზებიც აქვს. გლობალური მინიმალური განაკვეთი არსებითად წაართმევს ხელსაწყოს, რომელსაც ქვეყნები იყენებენ მათთვის შესაფერისი პოლიტიკის გასატარებლად. მაგალითად, პანდემიის ფონზე, საერთაშორისო სავალუტო ფონდისა და მსოფლიო ბანკის მონაცემები ვარაუდობს, რომ განვითარებად ქვეყნებს, რომლებსაც აქვთ მეგა სტიმულირების პაკეტების შეთავაზების ნაკლები შესაძლებლობა, შესაძლოა განვითარებულ ქვეყნებთან შედარებით უფრო გრძელი ეკონომიკური დაღლილობა განიცადონ. დაბალი საგადასახადო განაკვეთი არის ინსტრუმენტი, რომელიც მათ შეუძლიათ გამოიყენონ ეკონომიკური აქტივობის ალტერნატიულად გასაძლიერებლად. ასევე, გლობალური მინიმალური საგადასახადო განაკვეთი ცოტას გააკეთებს გადასახადებისგან თავის არიდებაზე.

სადაც ინდოეთი დგას

საინვესტიციო საქმიანობის აღორძინების მიზნით, ფინანსთა მინისტრმა ნირმალა სითარამანმა გამოაცხადა, 2019 წლის 21 სექტემბერს, კორპორატიული გადასახადების მკვეთრი შემცირება შიდა კომპანიებისთვის 22%-მდე და ახალი შიდა მწარმოებელი კომპანიებისთვის 15%-მდე. 2019 წლის საგადასახადო კანონების (შესწორების) კანონის შედეგად მოჰყვა 1961 წლის საშემოსავლო გადასახადის შესახებ კანონის (115BAA) ჩასმა, რომელიც ითვალისწინებს შეღავათიანი გადასახადის განაკვეთს 22%-ით არსებული ადგილობრივი კომპანიებისთვის გარკვეული პირობების გათვალისწინებით, მათ შორის, რომ ისინი არ ისარგებლეთ ნებისმიერი მითითებული წახალისებით ან გამოქვითვით. ასევე, არსებულ ადგილობრივ კომპანიებს, რომლებიც აირჩევენ შეღავათიანი დაბეგვრის რეჟიმს, არ მოეთხოვებათ რაიმე მინიმალური ალტერნატიული გადასახადის გადახდა.

ეს, სხვა ზომებთან ერთად, შეფასდა, რომ ხაზინას ყოველწლიურად 1,45 მილიონი ლარი დაუჯდებოდა. შემცირების შედეგად ინდოეთის სათაური კორპორატიული გადასახადის განაკვეთი აზიის ქვეყნებში საშუალოდ 23%-იან განაკვეთს უტოლდებოდა. ჩინეთსა და სამხრეთ კორეას აქვთ გადასახადის განაკვეთი თითო 25%-ით, მალაიზია კი 24%, ვიეტნამი 20%, ტაილანდი 20% და სინგაპური 17%. ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი, დამატებითი გადასახადისა და შეღავათის ჩათვლით, ინდური შიდა კომპანიებისთვის არის დაახლოებით 25.17%.

მიუხედავად იმისა, რომ გადასახადები საბოლოო ჯამში სუვერენული ფუნქციაა და დამოკიდებულია ერის საჭიროებებზე და გარემოებებზე, მთავრობა ღიაა მონაწილეობა მიიღოს და ჩაერთოს გლობალურ დისკუსიებში კორპორატიული საგადასახადო სტრუქტურის ირგვლივ. ეკონომიკური განყოფილება შეისწავლის ახალი წინადადების დადებით და უარყოფით მხარეებს როგორც და როცა ის მოვა და შემდეგ მთავრობა მიიღებს ხედვას, თქვა მთავრობის მაღალჩინოსანმა. საშუალო კორპორატიული გადასახადის განაკვეთი შეადგენს დაახლოებით 29% არსებულ კომპანიებს, რომლებიც ითხოვენ რაიმე სარგებელს ან სხვას.

კიდევ ერთმა ოფიციალურმა პირმა თქვა, რომ ნიუ დელი პროაქტიულად თანამშრომლობს უცხოურ მთავრობებთან, რათა ხელი შეუწყოს და გააძლიეროს ინფორმაციის გაცვლა ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შეთანხმებების, საგადასახადო ინფორმაციის გაცვლის შეთანხმებებისა და მრავალმხრივი კონვენციების ფარგლებში, რათა დაფაროს ხარვეზები. გარდა ამისა, დაწყებულია ეფექტური სააღსრულებო ღონისძიებები, მათ შორის უცხოური აქტივების საქმეების დაჩქარებული გამოძიება, მათ შორის ჩხრეკა, გამოძიება, გადასახადების, ჯარიმების დაწესება და ა.შ.

იმ საწარმოების მიერ წამოჭრილი გამოწვევების გადასაჭრელად, რომლებიც თავიანთ ბიზნესს ახორციელებენ ციფრული საშუალებებით და ახორციელებენ საქმიანობას ქვეყანაში დისტანციურად, მთავრობას აქვს „გათანაბრების გადასახადი“, რომელიც შემოიღო 2016 წელს ციფრული სისტემის დაბეგვრის შესახებ შექმნილ პანელის რეკომენდაციის შემდეგ. ეკონომია. ასევე, IT აქტი შეიცვალა, რათა შემოიტანოს მნიშვნელოვანი ეკონომიკური ყოფნის კონცეფცია ინდოეთში არარეზიდენტების შემთხვევაში ბიზნეს კავშირის დამყარებისთვის.

ᲒᲐᲣᲖᲘᲐᲠᲔᲗ ᲗᲥᲕᲔᲜᲡ ᲛᲔᲒᲝᲑᲠᲔᲑᲡ: